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          淺析行政事業單位內控建設發展趨勢

          來源:中泰合信內控信息化研究院 時間:2018-06-25

          關鍵詞:

          自財政部以財會〔2012〕21號印發《行政事業單位內部控制規范(試行)》,要求各行政事業單位自2014年1月1日起必須建立內控體系以來,在政策引導及單位領導的重視下,各行政事業單位順應中央要求,分別開始組織推進。

          那么時至今日,我國各級行政事業單位內控體系建設市場的現狀如何?未來又會有怎樣的發展趨勢?

          我們將通過對今年1-5月全國各行政事業單位內控相關新聞數據進行匯總,來分析內控體系建設的現狀及發展趨勢。

          一、體系完善與信息化建設為主

          從內容上看,近期各單位內控開展工作大致可分為如下幾類:

          1.學習相關政策。以學習、培訓的形式,開展學習工作。

          2.內控評價、審計,編寫內控報告。以編制內控報告等作為工作重點,通過會議布置或聘請第三方服務機構等方式開展工作。

          3.內控體系水平推進。近半數單位通過加成立內控領導小組、強制度建設、加強監督管理、聘請第三方機構梳理完善內控體系等方式,在各角度提升并完善自身內控體系水平。

          4.內控信息化建設。開展單位內控信息化平臺的建設,并輔以相關培訓。

          從分析圖表中可以看出,內控體系建設工作,基本可以分為響應政策、積極完善以及內控信息化三個發展階段,目前大多數單位已經處于第二、三階段中。

          二、各系統單位發展差異較大


          根據國家稅務總局《全國稅務系統內部控制基本制度(試行)》、

          《全國稅務系統應用軟件內控功能內生化管理辦法(試行)》、《全國稅務系統內部控制管理制度(試行)》等文件要求,全國稅務系統各級單位目前均應開展內控信息化(內生化)建設工作。因此,目前開展內控信息化建設的單位大多為稅務系統單位,并且大部分均已完成了系統上線。

          其他系統單位多數仍處于內控體系完善期,少數單位仍停留在“交張表、寫報告”的階段,或按要求成立內控領導小組,或自主編寫內控相關制度,或聘請第三方機構提供相關咨詢服務。即使已經啟動了內控信息化工作的少數單位,其核心功能仍僅可滿足財政部要求的六大模塊(項目、合同、采購、資產、收支、預算)。

          三、南方開展程度高于北方

          重慶、江西、江蘇、湖南、四川等省份開展內控工作的單位較多。尤其重慶的工作開展力度最大,數據上明顯高于他省份。東北地區信息最少,僅占采集總量的約2%。

          在地域上看,南方開展內控體系建設力度大于北方,總體比例大致為6:4。

          四、區縣級單位居多

          從數據可以看出,省、市、區縣級單位比例大致呈金字塔形,基本符合我國行政事業單位分布規律,表明各級單位的內控建設進程基本處于同步開展狀態。

          五、未來發展趨勢

          在未來,信息化將在內控體系建設中起到越來越重要的作用。

          目前已知湖北省選取了一家市級財政單位作為全省財政內控管理信息化建設的唯一試點單位,該市財政局計劃用一年的時間,打造“一個平臺”(財政內控管理信息平臺),建成“一個系統”(財政監督管理系統),預計明年該省財政系統內控信息化工作將會大面積展開。

          另據相關消息,財政部對各級行政事業單位內控體系的評分標準中,內控信息化建設也即將納入評分體系。而內控評分將直接影響對該單位年度預算的批復。因此,可以斷定,內控體系信息化必將是未來內控體系建設的重中之重。

          從另外一個角度來看,目前除國家稅務總局對稅務系統內控信息化(內生化)工作有明確文件指示外。其余各系統單位仍將面臨內控基礎相對薄弱、缺少專業人才、內控落地難、缺少具體標準等難題。

          對于內控建設開展進度較慢的單位,不排除其會將內控體系完善(制度優化、風險識別、撰寫手冊等)、內控信息化等工作捆綁開展,且大部分都會以招標采購的形式(少數有自研能力的單位除外),尋找合適的供應商為其提供服務。

          因此,具備優秀內控咨詢以及軟件信息化能力的供應商,將具有越來越明顯的優勢。

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