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          內控“平臺化”:行政事業單位內控管理的必然趨勢

          來源:中泰合信內控信息化研究院 時間:2018-06-24

          關鍵詞:

          隨著對內部控制管理的逐步規范和深入,網絡基礎設施建設日趨完善,信息系統覆蓋范圍不斷擴大,越來越多的行政部門意識到,通過內控信息化的手段,對所屬單位實現有效監管,是監管的一個重要抓手。

          一、內控監管是行政事業單位內控體系建設的常態化需求

          習近平總書記強調,堅定不移全面從嚴治黨,要加強對權力運行的制約和監督,把權力關進制度的籠子里。黨的十八大和十八屆四中全會提出要規范公共權力的運行,加強對行政權力的監督;要對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購等行政權力加強監督制約,強化內部流程控制,防止權力濫用。黨的十九大明確提出:推動全面從嚴治黨向縱深發展,要加強對權力運行的制約和監督,讓人民監督權力,讓權力在陽光下運行,把權力關進制度的籠子。財政部黨組高度重視并大力推進財政內部控制建設,進一步規范財政權力運行。

          國稅總局提出,稅務系統將以科技為依托,著力打造內控信息化升級版,為內控機制落地生效提供信息化支撐。開發建設全國統一適用的內控監督平臺,集控制、督審、糾偏、評價、推送功能于一體,并通過內部控制、稅收執法風險監控分析、行政管理風險監控分析、稅收執法責任制考核等六大子系統實現稅務風險的“全時點”自動監控。

          人社部在《關于開展工傷保險內部控制專項檢查的通知》(人社廳函〔2018〕86號)中指出,對系統內開展工傷保險內控工作檢查,是防控工傷保險基金風險的重要措施,要求系統內各單位高度重視,周密安排,精心組織好檢查工作?;鸨O督部門、行政業務部門、經辦機構和信息綜合管理機構要密切配合,共同做好檢查工作。

          其它各部委也陸續發布了內部控制的相關文件,如國資委、國稅總局、教育部,均對各自系統內單位提出了內部控制監督的相應要求。

          由此可見,通過內控實施監管,已經逐步成為行政事業單位內控體系建設的常態化需求。

          二、各單位對內控“一體化”的不同理解

          為解決行政事業單位對內控的這種常態化需求,越來越多的單位提出內控“一體化”的概念,對內控監管的有效實施,邁出了重要的一步。一直以來,我國各級行政事業單位的內部控制建設普遍局限于“單位治理”的模式,垂直管理、橫向聯動意識不強,難以形成規模并發揮整體效應。因此,內控“一體化”的概念逐漸受到了越來越多的重視,但對于如何開展“一體化”建設,各單位對其理解也不盡相同,其建設思路主要分為“內控垂直監管一體化”、“內控區域監管一體化”、“內控多重監管一體化”三種形式。

          (一)內控垂直監管一體化

          內控垂直監管一體化,是指政府某職能部門,建立自上而下的、針對該職能的內控監管一體化體系。該模式打破過去的各單位自行建立、缺少統一規則標準的現狀,有利于統一內控標準、大大提高了該職能的內控監管效率。

          孝感市財政局基于財政信息化建設的角度,認為財政信息化一體化建設有利于財政系統內部的“垂直管理、縱向聯動”,能夠加強內控管理,使業務數據流能在系統間串接起來,形成順向流程和逆向流程的雙向控制;有利于財政監督管理的實時動態監控等。該局計劃用一年的時間,打造“一個平臺”(財政內控管理信息平臺),簡稱“一個系統”(財政監督管理系統),將監督、防腐和提能增效有效融合起來,建立起預警、糾錯、分析、評價、反饋等各環節緊密聯系的財政業務和權力內部控制監督制約機制,全面提升風險防控能力和內部管理水平。

          (二)內控區域監管一體化

          內控區域監管一體化,是指以某地區政府(或財政、審計、紀檢等部門)為主體,建立自上而下的,針對本轄區各單位實施內控監管的一體化體系。該模式區別于內控垂直監管一體化,有利于轄區各單位統一內控標準、大大提高了地區的內控監管效率。

          昆明市官渡區財政局,著力于推進“區域內控一體化”模式。將財政管理內部控制與行政事業單位內部控制進行整合,以提升政府公共資金使用效益為共同目標,形成“以預算為主線,以財政資金流程控制為核心”的內部控制規范整體框架即“一體化”建設。具體采取橫向聯動與縱向聯動相結合方式,即以市財政局帶頭、市級其他單位跟進的橫向聯動,保證財政資金“出口”與預算單位資金“進口”管理相銜接;采取市級與區縣同步實施的縱向聯動。

          (三)內控跨體系多重監管一體化

          內控跨體系多重監管一體化,是指某行政事業單位,建立可接受多系統不同體系部門共同實施內控監管的一體化體系。該模式打破了內控垂直監管一體化的系統單一性,大大提高了不同系統對同一單位的內控監管效率。

          教育部在《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)中提出了“多系統監管一體化”概念,要求高校依法接受教育、財政、審計、紀檢監察等部門對學校內部控制建立和實施情況進行的監督檢查。

          三、“平臺化”是內控“一體化”發展的最優選擇

          中泰合信認為,未來行政事業單位的內控體系建設,不僅要滿足實現系統內部的垂直管理,還要兼顧區域內地方政府、財政局、審計局、監察委等單位的橫向聯動。建立跨層級數據貫通通道,便于各類上級監管部門,隨時對本單位、各監管對象的內控體系建設情況,為內控管理相關人員的上傳下達節省大量時間;還可以通過系統,隨時對各單位的內控情況進行在線指導。使上級管理要求便捷貫徹,下級數據快捷匯集。通過大數據應用,收支預測分析,數據對決策、管理應用等支撐,充分發揮數據應用等效能,使其成為領導者、決策者管理的重要抓手與決策依據,從而提高管理的監管力度,降低管理風險。

          實現單位內控現狀、內控運行數據的聯動,形成“一次建設,多個共享”的平臺化、信息化內控體系,才是真正實現全方位、多層次、立體化內部控制管理體系的最優選擇。

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