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          采購人加強內控建設要唱好“四部曲”

          來源:政府采購信息報/網 作者:曹國強 時間:2018-06-12

          關鍵詞:內控

          政府采購內部控制主要是指依據國家相關法律制度規定,對政府采購活動及采購結果實施全過程監督管理的機制。根據財政部第87號令,采購人應當按照行政事業單位內部控制規范要求,建立健全本單位政府采購內部控制制度,在編制采購預算和實施計劃、確定采購需求、組織采購活動、履約驗收、答復詢問質疑、配合投訴處理及監督檢查等重點環節加強內控管理。

          采購單位做好內部控制建設,可以從以下四個方面進行。

           一、梳理風險點

          政府采購項目的具體實施過程環節,是采購單位內部控制架構設計的出發點。政府采購內部控制落實到具體采購人,涉及面是全方位的,既包括單位采購部門、財務部門、資產管理部門、用戶部門以及紀檢監察部門,也包括外部因素,如供應商、采購代理機構、代理公司等,每一個環節都存在或大或小的風險控制點。采購部門、用戶部門、委托代理機構、供應商等,容易產生權力尋租,在內控建設中應當重點關注。

          采購人單位應當明確政府采購歸口管理部門,明確各部門職責,把握不相容崗位職責相互分離的原則,“不缺位、不越位”,形成相互促進、相互制約的有效內控機制。有條件的單位內部審計部門和紀委可以進行全程監督,及時發現、制止通過各種形式規避公開招標、涉嫌舞弊的采購行為,從而有效防范風險。

          二、完善內控制度

          采購單位應當根據各單位實際情況制定、完善政府采購內部控制制度,有效防范風險。由于國家層面的政府采購法律法規大都比較宏觀,采購單位可以在國家的制度框架前提下,單獨制定政采內部控制制度,建立有效的政府采購內部控制機制。

          在具體工作中,應當形成采購實施部門、資產管理部門、財務核算部門、紀檢監察、審計部門相互監督、相互制約的機制,努力構建堅實的政府采購“防火墻”。

          三、規范采購程序

          采購單位應當依據我國法律法規,正確選擇政府采購方式:政府集中采購目錄以內的品目,必須嚴格按照程序由政府采購中心實行集中采購;政府集中采購目錄以外、限額標準以上的采購項目嚴格執行政府采購制度。

          在實際工作中,有的采購人把達到公開招標數額標準的政府采購項目進行人為分割,使每個分項目的預算額都達不到法定公開招標數額標準,以此來達到化整為零,規避招標采購的目的。對此,《招投標法》、《政府采購法》都有明確的禁止性規定。

          委托采購代理機構實施采購的業務,要注意平衡采購人、代理機構、供應商等多方關系,既要防止采購人自主權過大、也要考察代理機構專業化水平,還要避免代理機構全權包辦的情況,另外,也要把握供應商誠信履約體系的有效性。

          四、加強履約驗收

          采購人對于政府采購合同的履行,應當建立起聯動、跟蹤機制,如在合同款項支付方面,可由采購實施部門、用戶部門、財務部門根據招標文件、采購合同的約定共同審核;實施財政國庫直接支付的采購項目,款項支付還應當報送屬地財政專員辦審核;合同履約驗收以采購部門為主,評審專家、采購部門共同參與,進行聯合驗收。

          只有建立起多部門共同配合的有效政府采購監管機制,依據“依法監管、全面監管、全程監管”的原則,健全政府采購內控制度機制,才能推動采購人單位政府采購業務健康、有序開展。

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